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環球關注：商業銀行金融資產風險分類辦法正式發布設置兩年半過渡期

2023-02-13 09:31:21 來源：21世紀經濟報道

21世紀經濟報道記者李愿北京報道

(資料圖片僅供參考)

2月11日，央行、銀保監會聯合發布《商業銀行金融資產風險分類辦法》（下稱《辦法》），以進一步推動商業銀行準確識別、評估信用風險，真實反映資產質量。

《辦法》共六章48條，與2007年原銀監會發布的《貸款風險分類指引》相比，《辦法》拓展了風險分類的資產范圍，提出了新的風險分類定義，強調以債務人履約能力為中心的分類理念，進一步明確了風險分類的客觀指標與要求。同時，《辦法》針對商業銀行加強風險分類管理提出了系統化要求，并明確了監督管理的相關措施。于2023年7月1日起正式施行。

2019年4月，銀保監會曾就《辦法》公開征求過意見。據了解，金融機構、行業自律組織、專家學者和社會公眾對《辦法》給予了廣泛關注，銀保監會對反饋意見逐條進行認真研究，并在進一步調研與測算的基礎上，充分吸收科學合理建議。此時發布《辦法》是結合我國當前的經濟金融形勢綜合考量的結果。

“《辦法》對不良資產認定標準的設置更加科學合理，在充分考慮不同條款影響和不同類型機構差異的基礎上進行了修改完善，更有利于商業銀行真實、準確反映資產質量情況，實現信用風險有效防控。”銀保監會有關部門負責人表示。

銀保監會有關部門負責人表示，在《辦法》起草過程中，銀保監會就其影響對包括信貸資產和非信貸資產在內的商業銀行金融資產進行了定量測算，測算結果顯示，《辦法》的影響總體可控，我國商業銀行金融資產質量整體處于較好水平。

《辦法》發布后，工商銀行、農業銀行相關人士表示，未來將按照《辦法》的規定，全面梳理現行資產風險分類治理架構、運行機制、制度體系和信息系統，客觀開展差距分析，制定科學合理的工作計劃，全面排查金融資產風險分類情況，推進《辦法》落地實施，切實提升風險分類管理水平。

正式文件四方面完善

《辦法》將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產，除總則和附則外，主要包括四方面內容：

一是提出金融資產風險分類要求。明確金融資產五級分類定義，設定零售資產和非零售資產的分類標準，對債務逾期、資產減值、逃廢債務等特定情形，以及分類上調、企業并購、資管及證券化產品涉及的資產分類等問題提出具體要求。

二是提出重組資產的風險分類要求。細化重組資產定義、認定標準以及退出標準，明確不同情形下的重組資產分類要求，設定重組資產觀察期。

三是加強銀行風險分類管理。要求商業銀行健全風險分類治理架構，制定風險分類管理制度，明確分類方法、流程和頻率，開發完善信息系統，加強監測分析、信息披露和文檔管理。

四是明確監督管理要求。監管機構對商業銀行風險分類管理開展監督檢查和評估，對違反要求的銀行采取監管措施和行政處罰。

據銀保監會有關部門負責人介紹，正式發布的《辦法》與征求意見稿相比，主要在四方面進行了完善：一是進一步明確分類資產的范圍，將銀行交易賬簿下的金融資產以及衍生品交易形成的相關資產排除在辦法適用范圍外。二是進一步厘清金融資產五級分類與會計處理的關系，明確已發生信用減值的資產為不良資產。三是進一步優化部分分類標準，對交叉違約、重組資產等條款進行調整與完善。四是進一步細化實施時間與范圍，合理設置過渡期，提出差異化實施安排。

做實資產風險分類

銀保監會有關部門負責人表示，近年來，我國商業銀行資產結構發生較大變化，風險分類實踐面臨諸多新情況和新問題，如新會計準則對部分金融工具分類隨意性較大、資產減值準備計提滯后及不足等問題提出新的要求。

《辦法》要求，商業銀行對金融資產開展風險分類時，應遵循真實性、及時性、審慎性和獨立性原則。準確分類是商業銀行做好信用風險管理的出發點，商業銀行應嚴格按照《辦法》要求開展風險分類，并根據債務人履約能力以及金融資產風險變化情況，及時、動態調整分類結果。對于暫時難以掌握風險狀況的金融資產，商業銀行應從嚴把握分類標準，從低確定分類等級。此外，商業銀行應在依法依規前提下，獨立判斷金融資產的風險程度，不受其他因素左右而影響分類結果，確保風險分類真實、準確反映金融資產的風險狀況。

“《辦法》旨在進一步推動商業銀行準確識別風險水平、做實資產風險分類，有利于銀行業有效防范化解信用風險，提升服務實體經濟水平。”銀保監會有關部門負責人稱。

工商銀行信貸與投資管理部總經理李志剛也認為，《辦法》的出臺對于新形勢下進一步規范商業銀行金融資產風險分類，十分必要。

“《辦法》對商業銀行金融資產風險分類管理提出了系統化要求，將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產，對非信貸資產提出了明確的分類要求，強調以債務人為中心的分類理念，細化了重組資產的風險分類要求，有利于推進商業銀行做實金融資產風險分類，準確識別風險水平，全面掌握各類資產的信用風險并針對性加強信用風險防控，更好地促進商業銀行穩健經營，提升服務實體經濟水平。”李志剛表示。

農業銀行信用管理部總經理張曉男表示，《辦法》更加符合當前商業銀行信用風險管理的實際情況，為商業銀行全面、真實、準確、審慎反映信用風險提供了有力的指引和過渡期安排。“我們相信《辦法》的出臺，必將有力推動商業銀行準確識別風險、做實資產風險分類、防范化解信用風險，切實提升服務實體經濟質效。”

存量業務設置兩年半過渡期

值得注意的是，《辦法》實施充分考慮對機構和市場的影響，合理設置了過渡期，給予相關銀行充裕的時間做好《辦法》實施準備。

《辦法》明確，對于商業銀行自《辦法》正式施行后新發生的業務，即2023年7月1日起發生的業務，應按照《辦法》要求進行分類；對于《辦法》正式施行前已發生的業務，即2023年7月1日前發生的業務，商業銀行應制訂重新分類計劃，于2025年12月31日前按季度有計劃、分步驟對所有存量業務全部按照《辦法》要求重新分類。

“商業銀行應按照《辦法》規定，在持續穩健經營前提下，制訂科學合理的工作計劃，全面排查金融資產風險分類管理中存在的問題，盡快整改到位。對于新發生業務，要嚴格按照《辦法》要求進行分類。對于存量資產，應在過渡期內重新分類，實現按時達標。”銀保監會有關部門負責人表示，同時商業銀行要按照新的監管要求，建立健全風險分類治理架構，完善風險分類管理制度，優化信息系統功能，加強監測分析和信息披露，切實提升風險分類管理水平。

李志剛介紹稱，工商銀行在原有貸款風險分類的基礎上，不斷加強貸款以外資產的風險分類管理。下一步，將按照《辦法》的規定，制定科學合理的工作計劃，全面排查金融資產風險分類情況，做好相關工作部署。同時，按照新的監管要求，建立健全風險分類治理架構，完善風險分類管理制度，優化信息系統功能，加強監測分析和信息披露，切實提升風險分類管理水平。

張曉男介紹稱，近年來，農業銀行始終嚴格落實監管部門“嚴分類”的要求，不斷提升資產風險分類真實性、及時性和審慎度，構建了覆蓋信貸資產和非信貸資產全口徑的分類制度體系，建立了較為嚴密的分類流程和管理機制，并通過系統實現了授權剛性約束和底線管理要求，在債務人履約能力評估、逾期天數認定不良貸款方面，與《辦法》相關規定基本相同。

“后續，農業銀行將按照新的監管要求，全面梳理現行資產風險分類治理架構、運行機制、制度體系和信息系統，客觀開展差距分析，進一步健全風險分類治理架構，完善管理制度和業務流程，細化分類標準和方法，強化監測分析，規范統計報告，加強內部審計，及時信息披露。在監管規定的時間范圍內，有計劃、按步驟推進《辦法》落地實施，持續夯實資產質量。”張曉男表示。

標簽：銀保監會商業銀行